Spis treści

Kodeks Podatkowy Stanu San Andreas

TYTUŁ I — Przepisy ogólne

Rozdział 1: Zakres stosowania i definicje

Sekcja 1.

• Kodeks Podatkowy Stanu San Andreas reguluje obowiązki podatkowe wszystkich osób fizycznych, osób prawnych, przedsiębiorstw oraz organizacji prowadzących działalność na terytorium Stanu San Andreas.

Sekcja 2.

• Pojęcia użyte w niniejszym Kodeksie oznaczają:
• Podatnik - osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna zobowiązana do uiszczania podatków.
• Dochód - wszelkie przychody uzyskane przez podatnika, pomniejszone o koszty ich uzyskania, o ile przepisy nie stanowią inaczej.
• Sprzedaż - odpłatne przeniesienie własności towarów lub świadczenie usług.
• Nieruchomość - grunt, budynek, lokal lub inny obiekt trwale związany z gruntem.
• Faktura - dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży towaru lub usługi, wystawiony zgodnie z przepisami niniejszego Kodeksu.

Rozdział 2: Organy podatkowe

Sekcja 3.

• Organem odpowiedzialnym za pobór podatków, prowadzenie kontroli, wydawanie interpretacji podatkowych oraz egzekwowanie należności podatkowych w Stanie San Andreas jest Internal Revenue Service (IRS).

Sekcja 4.

• IRS wykonuje w szczególności następujące zadania:
• Rejestracja podatników i nadawanie numerów identyfikacyjnych.
• Pobór podatków zgodnie z przepisami niniejszego Kodeksu.
• Prowadzenie kontroli i audytów podatkowych.
• Rozpatrywanie odwołań i sporów podatkowych.
• Nakładanie sankcji przewidzianych w Tytule VII.

Rozdział 3: Obowiązki podatników

Sekcja 5.

• Każdy podatnik zobowiązany jest do:
• Terminowego i rzetelnego składania deklaracji podatkowych.
• Uiszczania podatków w terminach określonych w niniejszym Kodeksie.
• Prowadzenia dokumentacji podatkowej zgodnie z obowiązującymi przepisami.
• Udostępniania dokumentacji organom podatkowym na żądanie.

Sekcja 6.

• Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są zobowiązani do:
• Rejestrowania każdej sprzedaży towarów i usług.
• Wystawiania faktur lub paragonów za każdą sprzedaż towaru lub usługi.
• Przechowywania kopii faktur lub paragonów przez okres minimum 2 tygodni.

Sekcja 7.

• W przypadku naruszenia obowiązków określonych w niniejszym Rozdziale stosuje się sankcje przewidziane w Tytule VII.

TYTUŁ II — Podatki dochodowe

Rozdział 1: Podatek dochodowy od osób fizycznych

Sekcja 8.

• Podatek dochodowy od osób fizycznych obejmuje wszystkie osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania lub uzyskujące dochód na terytorium Stanu San Andreas.

Sekcja 9.

• Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje w szczególności:
• Wynagrodzenia ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych oraz innych form zatrudnienia.
• Dochody z działalności gospodarczej.
• Dochody z najmu, dzierżawy oraz podobnych umów.
• Dochody z kapitałów pieniężnych i inwestycji.
• Inne źródła przychodu, o ile przepisy szczególne nie stanowią inaczej.

Sekcja 10.

• Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się według skali progresywnej:
• Dochód do 80 000 dolarów amerykańskich tygodniowo – stawka podatku 4,5%.
• Dochód powyżej 80 000 do 200 000 dolarów amerykańskich tygodniowo – stawka podatku 10%.
• Dochód powyżej 200 000 dolarów amerykańskich tygodniowo – stawka podatku 25%.

Sekcja 11.

• Podatnicy nie są zobowiązani do składania rocznej deklaracji dochodów gdyż podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany automatycznie.

Rozdział 2: Podatek dochodowy od osób prawnych

Sekcja 12.

• Podatek dochodowy od osób prawnych obejmuje wszystkie spółki i inne osoby prawne prowadzące działalność gospodarczą na terytorium Stanu San Andreas.

Sekcja 13.

• Podstawę opodatkowania stanowi dochód spółki, rozumiany jako przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, zgodnie z przepisami niniejszego Kodeksu.

Sekcja 14.

• Stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest progresywna:
• Dochód do 60 000 dolarów amerykańskich tygodniowo – stawka podatku 3%.
• Dochód powyżej 60 000 do 100 000 dolarów amerykańskich tygodniowo - stawka podatku 12%.
• Dochód powyżej 100 000 do 250 000 dolarów amerykańskich tygodniowo - stawka podatku 25%.
• Dochód powyżej 250 000 do 500 000 dolarów amerykańskich tygodniowo - stawka podatku 35%.
• Dochód powyżej 500 000 dolarów amerykańskich tygodniowo - stawka podatku 45%.

Sekcja 15.

• Spółki zobowiązane są do składania tygodniowych deklaracji dochodów do niedzieli danego tygodnia w biurze IRS.

Rozdział 3: Zwolnienia i ulgi podatkowe

Sekcja 16.

• Od podatku dochodowego zwolnione są:
• Dochody uzyskane przez organizacje non-profit, fundacje i stowarzyszenia działające w celach społecznych, kulturalnych lub edukacyjnych.
• Dochody z darowizn, spadków i zapisów, o ile zostały opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn.

Sekcja 17.

• Podatnicy mają prawo do ulg podatkowych, w tym w szczególności:
• Ulgi na dzieci i osoby pozostające na utrzymaniu.
• Ulgi z tytułu wydatków na edukację i ochronę zdrowia.
• Ulgi inwestycyjne i prorozwojowe.
• Ulgi związane z ochroną środowiska i inwestycjami ekologicznymi.

Sekcja 18.

• Warunki korzystania ze zwolnień i ulg określa IRS w drodze interpretacji i przepisów wykonawczych.

TYTUŁ III — Podatki od sprzedaży i użytkowania

Rozdział 1: Podatek od sprzedaży

Sekcja 19.

• Podatek od sprzedaży obejmuje wszelką sprzedaż towarów i usług dokonywaną na terytorium Stanu San Andreas.

Sekcja 20.

• Podatek od sprzedaży naliczany jest według stawki 5% wartości sprzedaży brutto.

Sekcja 21.

• Podatek pobierany jest przez sprzedawcę w momencie dokonania transakcji, a następnie odprowadzany do IRS.

Rozdział 2: Obowiązki sprzedawców i nabywców

Sekcja 22.

• Sprzedawca zobowiązany jest do:
• Rejestracji działalności w IRS przed rozpoczęciem sprzedaży.
• Pobierania podatku od sprzedaży w momencie dokonania transakcji.
• Terminowego odprowadzania pobranego podatku do IRS.

Sekcja 23.

• Nabywca jest zobowiązany do:
• Przechowywania dokumentacji potwierdzającej zapłatę podatku.

Rozdział 3: Obowiązek dokumentacji i fakturowania

Sekcja 24.

• Każda firma prowadząca sprzedaż towarów lub usług zobowiązana jest do wystawienia faktury lub paragonu dla każdej transakcji, niezależnie od jej wartości.

Sekcja 25.

• Faktura powinna zawierać co najmniej:
• Dane sprzedawcy i nabywcy.
• Datę dokonania transakcji.
• Przedmiot i wartość sprzedaży.
• Kwotę podatku od sprzedaży.

Sekcja 26.

• Paragon fiskalny powinien zawierać co najmniej:
• Dane sprzedawcy.
• Datę i godzinę transakcji.
• Przedmiot i wartość sprzedaży.

Sekcja 27.

• Sprzedawca zobowiązany jest przechowywać kopie wszystkich faktur i paragonów przez okres co najmniej 2 tygodni.

TYTUŁ IV — Podatki majątkowe

Rozdział 1: Podatek od nieruchomości

Sekcja 28.

• Podatek od nieruchomości obejmuje wszystkie grunty, budynki, lokale oraz inne obiekty trwale związane z gruntem, położone na terytorium Stanu San Andreas.

Sekcja 29.

• Podatek od nieruchomości ustala się jako 5% wartości rynkowej nieruchomości miesięcznie, płatny w cyklach miesięcznych.

Sekcja 30.

• Z podatku od nieruchomości zwolnione są:
• Nieruchomości należące do władz publicznych i wykorzystywane na cele publiczne.
• Nieruchomości użytkowane przez organizacje non-profit w ramach ich działalności statutowej.

Rozdział 2: Podatek od spadków i darowizn

Sekcja 31.

• Podatek od spadków i darowizn obejmuje nabycie majątku przez osoby fizyczne i prawne w drodze dziedziczenia, zapisu, darowizny lub innej nieodpłatnej czynności prawnej.

Sekcja 32.

• Stawka podatku od spadków i darowizn wynosi 8% wartości majątku przekazanego.

Sekcja 33.

• Z podatku zwolnione są:
• Spadki i darowizny na rzecz małżonka lub dzieci.
• Darowizny o wartości nieprzekraczającej 50 000 dolarów amerykańskich rocznie.

Sekcja 34.

• Podatnik zobowiązany jest do zgłoszenia spadku lub darowizny do IRS w terminie 7 dni od nabycia majątku.

Rozdział 3: Podatek od pojazdów i rejestracji

Sekcja 35.

• Każdy pojazd mechaniczny poruszający się po drogach publicznych na terenie Stanu San Andreas podlega podatkowi rejestracyjnemu.

Sekcja 36.

• Podatek rejestracyjny składa się z:
• Stałej jednorazowej opłaty administracyjnej w wysokości 1000 dolarów amerykańskich.
• Dodatkowej opłaty w wysokości 7% wartości pojazdu.

Sekcja 37.

• Z obowiązku uiszczania podatku rejestracyjnego zwolnione są:
• Pojazdy należące do władz publicznych i wykorzystywane w celach służbowych.
• Pojazdy historyczne i kolekcjonerskie, zarejestrowane jako zabytkowe.

Sekcja 38.

• Podatek od pojazdów i rejestracji jest płatny jednorazowo przez salony samochodowe podczas sprzedaży pojazdów klientom.

TYTUŁ V — Podatki sektorowe i specjalne

Rozdział 1: Podatek akcyzowy

Sekcja 39.

• Podatek akcyzowy obejmuje towary i usługi o szczególnym charakterze, których konsumpcja lub użytkowanie podlega dodatkowemu opodatkowaniu.

Sekcja 40.

• Podatek akcyzowy obejmuje w szczególności:
• Alkohol i napoje alkoholowe.
• Wyroby tytoniowe.
• Paliwa silnikowe i energia.
• Broń oraz materiały wybuchowe.

Sekcja 41.

• Stawka podatku akcyzowego wynosi 8% wartości sprzedaży brutto towaru lub usługi, chyba że przepisy szczególne stanowią inaczej.

Sekcja 42.

• Sprzedawca zobowiązany jest pobrać podatek akcyzowy w momencie sprzedaży oraz odprowadzić go do IRS.

Rozdział 2: Podatek od gier i zakładów

Sekcja 43.

• Podatek od gier i zakładów obejmuje działalność polegającą na organizowaniu gier hazardowych, zakładów bukmacherskich, loterii i innych gier losowych.

Sekcja 44.

• Podatek od gier i zakładów wynosi 15% wartości zakładu lub udziału wniesionego przez uczestnika.

Sekcja 45.

• Organizator gier i zakładów jest zobowiązany do:
• Uzyskania zezwolenia na prowadzenie działalności od właściwego organu administracyjnego.
• Pobierania i odprowadzania podatku od gier i zakładów do IRS.
• Prowadzenia pełnej ewidencji zakładów i gier przez okres minimum 31 dni.

Rozdział 3: Podatki ekologiczne i środowiskowe

Sekcja 46.

• Podatki ekologiczne i środowiskowe obejmują działalność gospodarczą oraz czynności powodujące negatywny wpływ na środowisko naturalne.

Sekcja 47.

• Podatki ekologiczne obejmują w szczególności:
• Emisję gazów cieplarnianych i zanieczyszczeń powietrza.
• Składowanie i utylizację odpadów.
• Eksploatację zasobów naturalnych.

Sekcja 48.

• Stawka podatku ekologicznego wynosi 1% wartości działalności lub 5000 dolarów amerykańskich za jednostkę emisji, odpadu lub innego miernika obciążenia środowiska.

Sekcja 49.

• Podmioty zobowiązane są do składania okresowych deklaracji ekologicznych do IRS oraz do uiszczania podatków w terminach przez niego wyznaczonych.

TYTUŁ VI — Procedury podatkowe

Rozdział 1: Deklaracje podatkowe i terminy

Sekcja 50.

• Każdy podatnik jest zobowiązany do składania deklaracji podatkowych w terminach określonych w niniejszym Kodeksie.

Sekcja 51.

• Deklaracje podatkowe mogą być składane w formie papierowej lub elektronicznej, zgodnie z wymogami określonymi przez IRS.

Sekcja 52.

• Terminy składania deklaracji podatkowych określają poszczególne przepisy dotyczące rodzajów podatków.

Sekcja 53.

• Deklaracje uznaje się za złożone w terminie, jeżeli zostały dostarczone do IRS nie później niż w ostatnim dniu ustawowego terminu.

Rozdział 2: Kontrola podatkowa i audyt

Sekcja 54.

• IRS ma prawo do przeprowadzania kontroli podatkowych i audytów w celu weryfikacji prawidłowości rozliczeń podatkowych.

Sekcja 55.

• Podatnik jest zobowiązany udostępnić IRS wszystkie dokumenty i informacje niezbędne do przeprowadzenia kontroli.

Sekcja 56.

• Kontrola podatkowa może obejmować:
• Sprawdzenie deklaracji podatkowych i dokumentacji finansowej.
• Weryfikację ksiąg rachunkowych, faktur i paragonów.
• Przeprowadzenie oględzin majątku.

Sekcja 57.

• IRS sporządza protokół z przeprowadzonej kontroli, który doręcza podatnikowi.

Rozdział 3: Odwołania i postępowanie przed IRS

Sekcja 58.

• Podatnik ma prawo do odwołania się od decyzji podatkowej IRS w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.

Sekcja 59.

• Odwołanie składa się do IRS w formie pisemnej, wraz z uzasadnieniem i dokumentami potwierdzającymi stanowisko podatnika.

Sekcja 60.

• IRS rozpatruje odwołanie w terminie 7 dni od jego otrzymania.

Sekcja 61.

• Decyzja wydana w wyniku rozpatrzenia odwołania jest ostateczna w postępowaniu administracyjnym, z możliwością wniesienia skargi do sądu zgodnie z odrębnymi przepisami.

TYTUŁ VII — Sankcje podatkowe

Rozdział 1: Kary pieniężne i odsetki za zwłokę

Sekcja 62.

• Podatnik, który nie uiścił podatku w terminie, zobowiązany jest do zapłaty odsetek za zwłokę w wysokości 5% za każdy dzień opóźnienia.

Sekcja 63.

• W przypadku zaniżenia zobowiązania podatkowego, IRS może nałożyć dodatkową karę pieniężną w wysokości 200% kwoty zaniżenia.

Sekcja 64.

• Niedopełnienie obowiązku złożenia deklaracji podatkowej skutkuje karą pieniężną w wysokości od 5000 do 15 000 dolarów amerykańskich.

Rozdział 2: Przestępstwa podatkowe

Sekcja 65.

• Za przestępstwa podatkowe uznaje się w szczególności:
• Uchylanie się od opodatkowania poprzez zatajenie dochodów lub majątku.
• Brak wystawiania paragonów lub faktur.
• Fałszowanie faktur, paragonów lub innych dokumentów podatkowych.
• Wystawianie pustych faktur lub paragonów.
• Brak posiadania odpowiednich licencji, akcyz bądź koncesji.
• Niezatrudnianie pracowników na umowę.
• Utrudnianie kontroli podatkowej lub audytu.

Sekcja 66.

• Za popełnienie przestępstwa podatkowego grozi kara:
• Grzywny w wysokości od 20 000 do 500 000 dolarów amerykańskich.
• Kara pozbawienia wolności do 10 lat.
• Obie kary łącznie.

Rozdział 3: Środki dodatkowe i egzekucja należności

Sekcja 67.

• W celu zabezpieczenia należności podatkowych IRS może zastosować środki dodatkowe, w tym:
• Zajęcie rachunków bankowych podatnika.
• Zajęcie i licytację majątku ruchomego i nieruchomego.
• Wstrzymanie lub cofnięcie licencji na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sekcja 68.

• Egzekucja należności podatkowych odbywa się zgodnie z procedurami określonymi w niniejszym Kodeksie oraz przepisach szczególnych.

TYTUŁ VIII — Przepisy przejściowe i końcowe

Rozdział 1: Przepisy przejściowe

Sekcja 69.

• Przepisy niniejszego Kodeksu stosuje się do wszystkich zdarzeń podatkowych, które miały miejsce od dnia jego wejścia w życie, chyba że przepisy szczególne stanowią inaczej.

Sekcja 70.

• Podatnicy, którzy rozpoczęli działalność przed wejściem w życie niniejszego Kodeksu, zobowiązani są dostosować się do jego przepisów w terminie 3 dni od dnia wejścia w życie.

Sekcja 71.

• Deklaracje podatkowe złożone przed wejściem w życie niniejszego Kodeksu zachowują moc, o ile nie są sprzeczne z jego przepisami.

Rozdział 2: Postanowienia końcowe

Sekcja 72.

• Kodeks Podatkowy Stanu San Andreas wchodzi w życie z dniem 8.09.2025, określonym w akcie jego ogłoszenia.

Sekcja 73.

• W sprawach nieuregulowanych niniejszym Kodeksem stosuje się odpowiednio przepisy Konstytucji Stanu San Andreas, Konstytucji Federalnej oraz innych obowiązujących aktów prawnych.

Sekcja 74.

• Wszelkie wcześniejsze przepisy podatkowe sprzeczne z niniejszym Kodeksem tracą moc z chwilą jego wejścia w życie.

Cały dokument został sporządzony przez osobę z nickiem na discordzie BrokenRix. Zabrania sie kopiowania i wykorzystywania niniejszego dokumentu bez uprzedniego poinformowania i zgody właściciela.